ПРИ РОССИЙСКОЙ ВЫРУЧКЕ ПРЯМОЕ ВЛАДЕНИЕ ОСТАВЛЯЕТ БОЛЬШЕ ДЕНЕГ

ИНОСТРАННЫЙ СЛОЙ ДОБАВЛЯЕТ НАЛОГИ И КОНТРОЛЬ НА ФОНЕ СЖАТИЯ ИТ-ЛЬГОТ

Расчёт: распределение 100 ₽ прибыли российского ООО до физического лица — налогового резидента России

100 × 95% × 85% = 80,75
налог на прибыль российского ООО 5%
→ налог на доходы физического лица 15%
Дополнительного иностранного контура нет | 2025
Налог на прибыль ИТ-компаний: 0% → 5%
Мораторий на проверки закончился 31.12.2025
↓
2026
Страховые взносы: 7,6% → 15% / 7,6%
Налог на добавленную стоимость: 20% → 22%
Освобождение упрощённой системы от НДС — только до 20 млн ₽ | | > ## ЧЕРЕЗ ОАЭ → 72,68 ₽
100 × 95% × 90% × 85% = 72,68
налог у источника в России 10% по действующему соглашению России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения
→ налог физического лица 15%
+ контролируемая иностранная компания | 2027 → 2028
Порог освобождения упрощённой системы от НДС:
20 → 15 → 10 млн ₽ — значения уже приняты законом
↓
ДО 2030 ВКЛЮЧИТЕЛЬНО
Льготная ставка налога на прибыль 5% имеет установленный срок; режим после 2030 года не определён | | > ## ЧЕРЕЗ КИПР → 68,64 ₽
100 × 95% × 85% × 85% = 68,64
налог у источника в России 15%: льготы соглашения приостановлены
→ налог физического лица 15%
+ контролируемая иностранная компания + счёт типа «С» / разрешение Правительственной комиссии | > ## СТРЕСС БЕЗ ИТ-ЛЬГОТ
Прямая нагрузка российского ООО:
8,4% → 20,1% = ×2,4
Это расчёт потери действующих льгот, не прогноз конкретной ставки после 2030 года. |

НАЛОГ У ИСТОЧНИКА — российское ООО удерживает налог до выплаты иностранному владельцу.
КОНТРОЛИРУЕМАЯ ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ — иностранная компания под контролем налогового резидента России: нужны уведомления, отчётность и, при выполнении условий, налог в России. Активная льгота для такой компании в ОАЭ не возникает автоматически.
СЧЁТ ТИПА «С» — специальный рублёвый счёт с ограниченным распоряжением деньгами; альтернатива для выплаты кредитору из недружественной юрисдикции — разрешение подкомиссии Правительственной комиссии.

[?] БАНКОВСКАЯ ПРАКТИКА: выплаты более 10 млн ₽ в месяц и исключение для иностранных компаний с раскрытыми российскими собственниками банки применяют неодинаково — маршрут нужно подтвердить до платежа.

РОЯЛТИ НЕ РЕШАЕТ ПРОБЛЕМУ: базовый налог у источника — 25%. Исключение действует только между невзаимозависимыми сторонами; компания и её иностранный холдинг взаимозависимы, потому что общий собственник может определять условия сделки.

2026: ТОЛЬКО РОССИЙСКОЕ ООО. ИНОСТРАННЫЙ СЛОЙ — ПОСЛЕ ПИЛОТА, КОГДА ДОКАЗАНА КОНКРЕТНАЯ ФУНКЦИЯ: ИНВЕСТОР, НОВЫЙ РЫНОК ИЛИ ЗАЩИТА АКТИВА.

Будущие ставки и фильтры после уже принятых сроков — сценарные оценки, а не нормы. Источники: Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон № 425-ФЗ; указы Президента РФ № 95 и № 254; соглашение России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения; EV-408, EV-4103–EV-4107, EV-4112, EV-4152.

ДАЛЬШЕ: СКОЛЬКО ОСТАЁТСЯ СОБСТВЕННИКУ, ЗАВИСИТ ОТ ДВУХ ОСЕЙ — ГДЕ ПОЛУЧЕНА ВЫРУЧКА И ГДЕ ОН ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ.