ДЛЯ КЛИЕНТОВ-КОМПАНИЙ С ПРАВОМ НА ВЫЧЕТ НДС
ОСНО + ИТ ДАЁТ МИНИМАЛЬНУЮ ПРЯМУЮ НАГРУЗКУ — 8,4% ВЫРУЧКИ
УСН — упрощённая система налогообложения · ОСНО — общая система налогообложения · ИТ — информационные технологии · НДС — налог на добавленную стоимость
| ПРЯМАЯ НАГРУЗКА: ВЗНОСЫ + НАЛОГ РЕЖИМА | ПОРОГИ РОСТА И РАЗВИЛКА НДС |
|---|---|
| УСН 6% ████████████████ 16,5% | |
| УСН 6% + ИТ ██████████ 9,8% | |
| УСН 15% + ИТ ████████████ 11,7% | |
| ОСНО + ИТ █████████ # 8,4% | 20 МЛН ₽ |
| Заканчивается освобождение УСН от НДС → ставка 5% | |
| ↓ | |
| 250 МЛН ₽ | |
| НДС на УСН повышается с 5% до 7% | |
| ↓ | |
| 490,5 МЛН ₽ | |
| Утрата УСН → переход на ОСНО | |
| > ФОРМУЛА 8,4% · R = 110 МЛН ₽ |
R — модельная выручка без НДС, не прогноз выручки сети.
Фонд оплаты труда 49,5 + прочие расходы 16,5 + взносы 7,43
→ база налога на прибыль 36,58
→ 5% = 1,83
ВСЕГО: 7,43 + 1,83 = 9,25 МЛН ₽ = 8,4%
Чистая операционная прибыль: 34,75 МЛН ₽ | КАК ПЛАТФОРМА ПОЛУЧАЕТ ВЫРУЧКУ
┌ ЛИЦЕНЗИЯ НА ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
│ 0% НДС — только если продукт включён в реестр российского ПО и договор действительно передаёт права
└ КОМИССИЯ ПЛАТФОРМЫ
22% НДС — льгота не действует на поиск покупателей и продавцов | | > СТРЕСС: ОСНО БЕЗ ИТ-ЛЬГОТ
Взносы 14,85 + налог на прибыль 7,29
= 22,14 МЛН ₽ = 20,1%
Цена льготы: 12,89 МЛН ₽ / 11,7 процентного пункта | ВЫЧЕТ НДС
Клиент на ОСНО уменьшает собственный НДС к уплате на сумму НДС в счёте платформы. Поэтому 22% обычно переносится на такого покупателя. Малый завод на специальном режиме без права вычета воспринимает 22% как реальную прибавку к цене. |
РАСЧЁТНЫЕ ДОПУЩЕНИЯ: фонд оплаты труда — 45% R, прочие расходы — 15% R, зарплата каждого сотрудника — в пределах базы страховых взносов. Ставка налога на прибыль 5% действует только на ОСНО при сохранении ИТ-аккредитации и требуемой доли ИТ-доходов.
8,4% НЕ ВКЛЮЧАЕТ НДС. Вывод верен, когда НДС можно добавить к цене для клиента-компании с правом вычета. Освобождение лицензии от НДС не автоматическое: нужны реестровое ПО, подходящий договор и проверка конкретной модели юристом и налоговым специалистом.
ТЕКУЩАЯ КОНСТРУКЦИЯ: РОССИЙСКОЕ ООО + ОСНО + ИТ-АККРЕДИТАЦИЯ. ИНОСТРАННЫЙ СЛОЙ ДЛЯ ЗАПУСКА НЕ НУЖЕН.
Источники: Налоговый кодекс РФ; Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025; ФНС России; EV-4102, EV-4103, EV-4104, EV-4105, EV-4106, EV-4113. Арифметика пересчитана в модели G-03.
ДАЛЬШЕ: НАЛОГОВАЯ МОДЕЛЬ ВЫБРАНА — НУЖНО РАЗВЕСТИ ПОТОК ДЕНЕГ ЗА БЕТОН И ВЫРУЧКУ ПЛАТФОРМЫ.